付加価値税計算

韓国の付加価値税(VAT 10%)を計算: 供給価額と合計額の換算、一般課税者の納付税額(売上税額 − 仕入税額 − カード発行控除)、簡易課税者の納付税額(業種別付加価値率)

2026年基準

計算の種類

金額

金額 (ウォン)

合計 → 供給価額 = 合計 ÷ 1.1(ウォン未満は基準値の処理方法、初期値は四捨五入)、付加価値税 = 合計 − 供給価額。二つを足すと必ず合計と一致します。

基準値を変える 2026年基準

税率・端数

付加価値税率 (%)

換算のウォン未満

カード発行税額控除

控除率 (%)

年間上限 (ウォン)

簡易課税者

仕入控除率 (%)

納付免除: 未満 (ウォン)

簡易課税の基準 (ウォン)

同・不動産賃貸等 (ウォン)

税金計算書発行: 以上 (ウォン)

業種別付加価値率 (%)

小売・飲食

製造・農林漁業

宿泊

建設・運輸・情報通信

金融・専門・不動産

その他のサービス

初期値は2026年の韓国の法令です: 付加価値税法第30条(10%)、第46条(カード発行控除1.3%・年1,000万ウォン上限 — どちらも2026年12月31日まで。条文上はその後1%・500万ウォン。2027年から2029年12月31日まで1.2%・500万ウォンとする2026年の税法改正案が国会で審議中で、変わる可能性があります)、第63条(簡易課税者の仕入控除0.5%・控除は納付税額まで)、第69条(4,800万ウォン未満は納付免除)、施行令第109条(簡易課税の基準1億400万ウォン)、施行令第111条②(業種別付加価値率)。カード控除の率と期限は税法改正でたびたび変わるので、申告の前に国税庁の案内を確認してください。換算のウォン未満の処理は法令に定めがなく、取引・プログラムによって異なります。

0ウォン

韓国の付加価値税法に基づく参考用の推定値です。実際の申告・納付額はホームタックス(hometax.go.kr)や管轄の税務署で確認してください。税務の助言ではありません。ゼロ税率・免税の按分、貸倒税額、みなし仕入税額、電子税金計算書発行税額控除、加算税、在庫納付税額は扱いません。税額はウォン未満切り捨てです。

このツールは何をするか

韓国の付加価値税(10%)を3通りに計算します。①供給価額と合計額(税込)を相互に換算し、②一般課税者の納付税額(売上税額 − 仕入税額 − カード発行税額控除)、③簡易課税者の納付税額(供給代価 × 業種別付加価値率 × 10% − 控除)を2026年基準で求めます。税率・控除率・上限・業種別付加価値率は「基準値を変える」で変更できます。韓国の制度に基づく計算です。

どう計算するか

付加価値税率は10%です(付加価値税法第30条)。供給価額 → 税額 = 供給価額 × 10%、合計 → 供給価額 = 合計 ÷ 1.1、税額 = 合計 − 供給価額で計算するので、二つを足すと必ず合計になります。ウォン未満は法令に定めがないため初期値は四捨五入で、切り捨て・切り上げに変えられます。例: 初期表示の合計1,000,000ウォン → 供給価額909,091ウォン + 税額90,909ウォン(切り捨てなら909,090 + 90,910)。一般課税者は納付税額 = 売上税額 − 仕入税額で、仕入税額のほうが多ければ還付税額です。消費者相手の業種の個人事業者(前年供給価額10億ウォン以下)はカード・現金領収書の発行額の1.3%を年1,000万ウォンまで差し引け(2026年12月31日まで)、この控除は納付税額を超えません。例: 課税売上5,000万、控除仕入3,000万、カード発行2,200万ウォンなら 500万 − 300万 = 200万から286,000を引いて1,714,000ウォン。簡易課税者は供給代価 × 付加価値率 × 10% から、税金計算書等を受けた仕入供給代価の0.5%とカード発行控除を引きますが、控除合計は納付税額までで還付はありません。例: 飲食店(15%)で供給代価8,000万、仕入3,300万、カード発行6,000万ウォンなら 1,200,000 − 165,000 − 780,000 = 255,000ウォン。1年の供給代価が4,800万ウォン未満なら納付義務が免除されます。

供給価額1,000,000ウォン → 税額100,000 → 合計1,100,000

合計55,000 → 供給価額50,000 + 税額5,000 / 合計1,000,000 → 909,091 + 90,909(四捨五入)

一般課税者: 売上税額 = 課税売上の供給価額 × 10%、仕入税額 = 控除仕入の供給価額 × 10%(ウォン未満切り捨て)

カード発行税額控除 = 発行額(税込) × 1.3%、年1,000万ウォン上限、控除前の納付税額が上限 — 還付額は増えない

簡易課税者の付加価値率: 小売・再生用材料収集販売・飲食店15%、製造・農林漁業・小荷物専門運送20%、宿泊25%、建設・運輸倉庫・情報通信30%、金融保険関連・専門科学技術・事業施設管理/事業支援/賃貸・不動産関連サービス・不動産賃貸40%、その他のサービス30%

簡易課税者: 1年の供給代価4,800万ウォン未満は納付免除、前年供給代価1億400万ウォン(不動産賃貸業・課税遊興場所は4,800万ウォン)以上なら翌年7月1日から一般課税

使うときに知っておくこと

一般課税者は第1期(1〜6月)・第2期(7〜12月)に分け、7月25日・翌年1月25日までに確定申告します。個人事業者は通常4月・10月に前期納付税額の50%を予定告知で納め、確定申告で差し引きます(50万ウォン未満は告知なし)。納めた額は「予定告知・予定申告ですでに納めた税額」に入れてください。

簡易課税者は1年(1〜12月)分を翌年1月25日までに1回申告します。7月に前年納付税額の50%が予定賦課されることがあります。

接待費、非営業用乗用車の購入・維持費、事業と無関係な支出の仕入税額は控除されません。その額は「控除できない仕入」に入れると参考表示だけで差し引きません。

カード発行税額控除の率と適用期限は税法改正でたびたび変わってきました。現行条文は2026年12月31日まで1.3%・1,000万ウォン、その後は1%・500万ウォンです。2027年1月1日から2029年12月31日まで1.2%・年500万ウォンとする2026年の税法改正案が国会で審議中(未成立)のため、規定が変わる可能性があります。2027年以降の申告分は改正内容を確認して基準値を直してください。

前年供給代価が4,800万ウォン以上の簡易課税者は税金計算書を発行しなければなりません。4,800万ウォン未満なら領収書のみです。

この計算機はゼロ税率・免税の按分、貸倒税額、みなし仕入税額、電子税金計算書発行税額控除(1件ごと、年100万ウォン上限)、加算税を含みません。

よくある質問

合計額から付加価値税はどう分けますか?

供給価額 = 合計 ÷ 1.1、税額 = 合計 − 供給価額です。1,100,000ウォンなら供給価額1,000,000、税額100,000ウォンです。割り切れないときはウォン未満を四捨五入または切り捨てますが、法令に定めはないので取引先と合わせます。この計算機は基準値で四捨五入・切り捨て・切り上げを選べます。

カード売上の税額控除は誰がいくら受けられますか?

法人でない個人事業者で、小売・飲食・宿泊など主に消費者を相手にする業種、事業場の前年供給価額10億ウォン以下なら受けられます。領収書のみ発行する簡易課税者も対象です。カード・現金領収書の発行額の1.3%を年1,000万ウォンまで(2026年12月31日まで)差し引き、納付税額を超える部分はなくなります。2027年から1.2%・500万ウォンとする2026年の改正案が国会で審議中なので、2027年の申告前に再確認してください。

簡易課税者も還付を受けられますか?

いいえ。仕入控除とカード発行控除の合計が納付税額を超えると、超える部分はないものとみなします(第63条⑥)。仕入が多く還付が必要な事業なら一般課税のほうが有利な場合があるので、税務署や税務の専門家に相談してください。

簡易課税者の納付免除の基準は?

その課税期間(1〜12月)の供給代価の合計が4,800万ウォン未満なら納付義務が免除されます(第69条)。ただし申告は必要で、年の途中で開業した場合は12か月に換算した額で判定します。

簡易課税者と一般課税者はどう分かれますか?

前年の供給代価が1億400万ウォン未満の個人事業者が簡易課税者です(施行令第109条)。不動産賃貸業と課税遊興場所は4,800万ウォン未満、卸売業や専門職など一部の業種は金額に関係なく簡易課税から除かれます。基準以上になった年の翌年7月1日から一般課税者になります。